Latente Belastingen

Verschillen tussen bedrijfseconomische en fiscale winst zorgen vaak voor latente belastingposities. In deze cursus krijg je grip op het berekenen, verwerken en presenteren ervan, zodat je naheffingen voorkomt en de jaarrekening kloppend houdt.

Omschrijving

Heb je in je werk te maken met verschillen tussen de bedrijfseconomische en de fiscale winst? Dan loop je vrijwel zeker tegen latente belastingen aan: toekomstige belastingschulden of -vorderingen die ontstaan door bijvoorbeeld afschrijvingsverschillen, onbelaste waardestijgingen of verrekenbare verliezen. Een complex, maar onmisbaar onderdeel van de jaarrekening en de fiscale verslaggeving.

In deze cursus krijg je grip op het ontstaan, de berekening, de verwerking en de presentatie van latente belastingposities. Je werkt op dag 1 aan de financiële en fiscale basis: je leert het verschil tussen tijdelijke en permanente verschillen, tussen actieve en passieve latenties, en je oefent met berekeningen, boekingen en journaalposten. Ook de invloed van fiscale eenheden, herwaarderingen en verrekenbare verliezen komt aan bod.

Op dag 2 staat de financiële rapportage centraal. Je past de actuele verslaggevingsregels toe (RJ 272, RJ 252 en IFRS/IAS 12), werkt aan waardering en afwaardering van belastinglatenties en oefent met de correcte presentatie in de jaarrekening. Aan de hand van praktijkcasussen bespreek je veelvoorkomende valkuilen uit de controlepraktijk, zodat je ze in je eigen werk herkent en voorkomt.

Je gaat naar huis met een set praktische tips die je direct toepast bij controle, dossiervorming en de communicatie met de belastingadviseur of Belastingdienst.

Onderwerpen

Tijdens deze cursus komen onder andere de volgende onderwerpen aan bod:

Dag 1: De basis en de rekenkundige kant

• Wat zijn latente belastingen?
• Tijdelijke verschillen versus permanente verschillen
• Passieve en actieve belastinglatenties
• Praktijkvoorbeelden: hoe ontstaan latente posten?
• Latente belastingen berekenen
• Belastinglatenties correct verwerken in boekingen en journaalposten
• De invloed van fiscale eenheden, herwaarderingen en verrekenbare verliezen

Dag 2: Financiële rapportage, fiscale wetgeving en verdieping

• Fiscale wetgeving: hoe pas je RJ 272, RJ 252 en IFRS (IAS 12) correct toe?
• Waardering en afwaardering van belastinglatenties
• Fiscale positie en presentatie in de jaarrekening
• Praktijkcasus: latente belastingposten correct verwerken in de jaarrekening
• Veelgemaakte fouten en aandachtspunten uit de controlepraktijk. En hoe je ze voorkomt

Resultaat

Na deze cursus weet je precies wat latente belastingen zijn en wanneer er sprake is van een belastinglatentie. Je herkent het verschil tussen actieve en passieve latenties en tussen tijdelijke en permanente verschillen. Je berekent latente belastingposities en verwerkt ze correct in de boekingen, journaalposten en jaarrekening.

Je past de actuele verslaggevingsregels toe (RJ 272, RJ 252 en IAS 12 onder IFRS) en kent de grondslagen voor waardering en afwaardering. Daarmee voorkom je naheffingen en boetes en lever je fiscaal en bedrijfseconomisch de juiste informatie op.

Ook leg je de impact van latente belastingen op een begrijpelijke manier uit aan klanten, collega's of bestuur. De praktische tips die je meekrijgt, pas je direct toe bij controle, dossiervorming en de communicatie met de belastingadviseur of Belastingdienst.

Doelgroep

De cursus Latente belastingen is bedoeld voor iedereen die in zijn of haar werk te maken heeft met financiële verslaglegging en zijn kennis over belastinglatenties wil vergroten. Denk aan (assistent-)accountants, fiscalisten en belastingadviseurs, medewerkers financiële administratie, controllers, (holding-)administrateurs met ervaring in jaarrekeningen en CFO's en financieel managers.

Lesmethodiek

De cursus Latente belastingen volg je in een kleine groep, zodat er volop ruimte is voor jouw vragen en praktijksituaties. Een ervaren docent uit de praktijk neemt je in mee langs theorie, rekenvoorbeelden en concrete casussen uit de jaarrekening.

Je wisselt korte uitleg af met oefeningen waarin je zelf latente belastingposities berekent, boekt en verwerkt. Aan de hand van praktijkvoorbeelden bespreek je hoe je RJ 272, RJ 252 en IAS 12 toepast, en welke valkuilen je in de controlepraktijk tegenkomt. Zo koppel je de theorie direct aan je eigen werk.

Je ontvangt lesmateriaal dat je ook na de cursus blijft gebruiken als naslagwerk. Na afloop krijg je een certificaat van deelname.

Voorkennis

Je hebt geen specifieke voorkennis nodig. Wel is het handig als je in je werk al te maken hebt met jaarrekeningen, financiële administratie of fiscale verslaggeving. Zo herken je de praktijkvoorbeelden makkelijker en kun je het geleerde direct toepassen.

Opmerkingen

Deze cursus biedt een diepgaand inzicht in latente belastingen en hun toepassing in de financiële rapportage. Het programma behandelt zowel de rekenkundige als de fiscale aspecten, en biedt praktische voorbeelden en tips voor directe toepassing. Bereid je voor op een betere fiscale planning en voorkom naheffingen en boetes.

Incompany

Wil je deze training organiseren voor een hele groep of meerdere groepen? Dit kan voordelig zijn. We kunnen bijvoorbeeld de inhoud geheel op jouw organisatie afstemmen en een hele groep trainen is bovendien voordeliger.

Gaat het om grote aantallen of een complete academy? Daar komt veel bij kijken. Denk bijvoorbeeld aan planning en communicatie, het inventariseren en afstemmen van de doelen en inhoud van de training. Of aan niveauverschillen, feedback mechanismen en borging. Gelukkig heeft Learnit een rijke ervaring op dit gebied (meer dan 25 jaar) en we helpen je graag bij dit proces.

Vraag hier een offerte aan

Taal

De training wordt standaard verzorgd in het Nederlands. De trainer beheerst de Engelse taal. Er kan gebruik gemaakt worden van Engelstalig cursusmateriaal. Bij inschrijving van minimaal 3 deelnemers kan de training ook geheel in het Engels verzorgd worden.