Gratis cursus Latente belastingen

Hoofdstuk 1 t/m 3 in één pdf, met werkblad en cheat sheet.

• 0.-

  Inleiding

  Hoe deze gratis cursus is opgebouwd, voor wie hij bedoeld is en wat je in de vier hoofdstukken uitwerkt.

• 1.-

  Tijdelijke en permanente verschillen

  Waarom alleen een verschil dat terugloopt naar nul een latentie oplevert, en hoe je dat opspoort met de balansbenadering.

• 2.-

  Actieve en passieve belastinglatenties

  De richting van een latentie afleiden uit aard en boekwaarden, met het kwadrant en de kasvraag als controle.

• 3.-

  Belastinglatenties berekenen

  De verschillenmatrix per balanspost, het toepasselijke tarief en het mutatieoverzicht van beginstand naar eindstand.

• 4.-

  Journaalposten bij latenties

  De belastinglast splitsen in een acuut en een latent deel, de boekingen bij een actieve en een passieve latentie, en de aansluiting met de aangifte.

• 5.-

  De fiscale positie van de onderneming

  Acuut en latent naast elkaar in de balans, en de risico's die onjuiste verwerking meebrengt voor vermogen, financiering en aangifte.

• 6.-

  Ontstaansbronnen van latenties

  Afschrijvingsverschillen bij vaste activa, de herinvesteringsreserve, voorzieningen met een afwijkend fiscaal verloop en onbelaste waardestijgingen.

• 7.-

  Latenties binnen de fiscale eenheid

  Toerekening van de belastinglast aan de dochters, latenties in de enkelvoudige jaarrekening en wat er gebeurt bij verbreking.

• 8.-

  Latenties bij herwaardering

  Waardering tegen actuele waarde, de herwaarderingsreserve, vrijval bij afschrijving of verkoop en herwaardering bij overnames.

• 9.-

  Verrekenbare verliezen

  Voorwaartse verliesverrekening, de berekening van de verliescompensatielatentie en de beperkingen door belangwijziging.

• 10.-

  Verwerking volgens RJ 272

  RJ 272 als kader voor belastingen naar de winst, de hoofdregel opnemen tenzij, het raakvlak met RJ 252 en kleine rechtspersonen onder RJk.

• 11.-

  IAS 12 onder IFRS

  IAS 12 in hoofdlijnen, de initial recognition exemption, de vergelijking met RJ 272 en de toelichtingseisen onder IFRS.

• 12.-

  Waardering van belastinglatenties

  Nominale waarde tegenover contante waarde, terugneming van een eerdere afwaardering en herrekening bij een tariefwijziging.

• 13.-

  Presentatie in de jaarrekening

  Rubricering op de balans, saldering van latente posities, het verloopoverzicht in de toelichting en de belastingdrukverklaring.

• 14.-

  Valkuilen in de controlepraktijk

  De fouten die de controleur het vaakst tegenkomt, dossiervorming rond latenties en de uitleg aan klant of bestuur.